基金从业考试章节解析：现金流量表

作者：泽稷小编 发布时间：2019-02-15 17:00

　　为了帮助大家更好的备考基金从业资格考试，泽稷教育小编整理了基金从业资格考试《基金基础知识》第一章第一节现金流量表的考点。一起来看看吧

 

　　考点精析

 

　　1.现金流量表的含义

 

　　现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。该表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的。

 

　　2.现金流量表的作用：

 

　　（1）反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

 

　　（2）评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

 

　　（3）分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

 

　　（4）通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

 

　　3.现金流量表的基本结构：分为三部分，即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)。三部分现金流加总则得到净现金流(NCF)，其公式为：NCF=CFO+CFI+CFF