CPA注会题库练习题《审计》第十章
作者：泽稷教育 发布时间：2019-12-03 14:06
1.下列关于企业采购与付款环节涉及的内部控制，正确的是（）。
【选项】
A.由采购经理负责询价与确定供应商
B.支票应预先顺序编号
C.请购单应预先顺序编号
D.验收部门负责比较所收商品与请购单上的要求是否相符
【答案】B
2.下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，恰当的是（）。
【选项】
A.请购单可由手工或计算机编制，为加强控制可事先编号
B.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
C.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
D.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单
【答案】B
3.对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，不能达到这一目标的程序是（）。
【选项】
A.检查债务形成的相关原始凭证，如发票、入库单等
B.检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账
C.获取对账单、并与被审计单位财务记录的差异进行调节
D.结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务
【答案】B
4.下列有关采购与付款循环中相关凭据的说法中，不正确的有（）。
【选项】
A.订购单、验收单、应付凭单均需连续编号
B.订购单一般由仓库或资产使用部门填制
C.验收单一般由填制对应采购单的采购员填制
D.应付凭单部门应负责编制付款凭单，并检查是否附有订购单、验收单和供应商发票等
【答案】B C
5.企业采购部门的下列做法中，恰当的有（）。
【选项】
A.采购部门填写的订购单应连续编号
B.每张请购单必须有有关主管人员签字批准
C.采购部门要求请购单应连续编号
D.采购部门收到请购单后，只能对经过批准请购单发出订购单
【答案】A B D
【解析】选项C，由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。
